Polska Strefa Inwestycji to instrument, dzięki któremu możesz uzyskać ulgę podatkową na realizację nowej inwestycji. Możesz z niego skorzystać na terenie całej Polski, niezależnie od wielkości firmy. Wsparcie przyznawane jest firmom z sektora przemysłu oraz nowoczesnych usług.
Dochód zwolniony z podatku
Wsparcie przyznawane jest w formie zwolnienia z podatku dochodowego CIT lub zwolnienia z podatku dochodowego PIT, w związku z realizacją nowej inwestycji. Ulga podatkowa stanowi regionalną pomoc inwestycyjną.
Limit zwolnienia z podatku dochodowego liczony jest jako procent od:
Wysokość procentowa pomocy publicznej (czyli intensywność pomocy) zależy od wielkości przedsiębiorcy i wybranej lokalizacji. W niektórych rejonach Polski możesz odzyskać nawet do 70% poniesionych kosztów.
Maksymalna intensywność pomocy z tabeli dotyczy dużych firm. W przypadku średnich firm maksymalna intensywność pomocy wynosi +10%, a w przypadku mikro i małych firm +20%.
|
Województwo |
Podregion (NUTS 3) |
Gmina |
Maksymalna intensywność pomocy |
|
lubelskie |
|
|
50% |
|
podkarpackie |
50% |
||
|
podlaskie |
50% |
||
|
świętokrzyskie |
50% |
||
|
warmińsko-mazurskie |
|
|
50% |
|
kujawsko-pomorskie |
|
|
40% |
|
lubuskie |
40% |
||
|
łódzkie |
40% |
||
|
małopolskie |
40% |
||
|
opolskie |
40% |
||
|
zachodniopomorskie |
|
|
40% |
|
pomorskie |
|
|
30% |
|
śląskie |
|
|
30% |
|
wielkopolskie |
25% |
||
|
Miasto Poznań, poznański |
|
20% od 1.01.2022 r. do 31.12.2024 15% od 1.01.2025 do 31.12.2027 |
|
|
dolnośląskie |
25% |
||
|
|
Miasto Wrocław |
|
20% od 1.01.2022 r. do 31.12.2024 15% od 1.01.2025 do 31.12.2027 |
|
mazowieckie |
|
|
0% |
|
garwoliński, łosicki, siedlecki, sokołowski, węgrowski oraz m. Siedlce |
|
50% |
|
|
ciechanowski, ostrołęcki, płocki, radomski, żyrardowski |
|
40% |
|
|
Dąbrówka, Dobre, Jadów, Kałuszyn, Kolbiel, Latowicz, Mrozy, Osieck, Serock, Siennica, Sobienie-Jeziory, Strachówka, Tłuszcz |
35% |
||
|
|
|
Baranów, Błonie, Góra Kalwaria, Grodzisk Mazowiecki, Jaktorow, Kampinos, Leoncin, Leszno, Nasielsk, Prażmów, Tarczyn, Zakroczym, Żabia Wola |
25% |
Czas na wykorzystanie ulgi
Z pomniejszonego podatku będziesz mógł korzystać przez 10, 12 lub 15 lat albo do momentu wykorzystania limitu zwolnienia. Liczba lat zależy od wybranej lokalizacji.
Limit zwolnienia z podatku
|
Okres wsparcia: |
Województwo lub podregion: |
|
15 lat |
lubelskie, podkarpackie, podlaskie, świętokrzyskie, warmińsko-mazurskie, |
|
12 lat |
kujawsko-pomorskie, lubuskie, łódzkie, małopolskie, opolskie zachodniopomorskie, pomorskie, śląskie, |
|
10 lat |
dolnośląskie, wielkopolskie, |
Ważne: Warto szukać terenów inwestycyjnych w granicach dotychczasowych specjalnych stref ekonomicznych, bo na nich również można korzystać ze wsparcia przez okres 15 lat.
Szczegółowe warunki dla Twojej lokalizacji możesz sprawdzić na Mapie Polskiej Strefy Inwestycji.
Ile można zyskać – przykładowa inwestycja
Aby sprawdzić, ile możesz zyskać skorzystaj z naszego Kalkulatora pomocy publicznej.
Możesz też samodzielnie oszacować wysokość ulgi podatkowej, czyli niezapłaconego podatku. Aby to zrobić trzeba planowane koszty kwalifikowane inwestycji pomnożyć przez intensywność pomocy publicznej w danej lokalizacji.
|
Ulga podatkowa = koszt inwestycji * x intesywność pomocy publicznej w wybranej lokalizacji * W kosztach można uwzględniać tylko koszty kwalifikowane. Ich wykaz jest dostępny w zakładce: Jak policzyć wartość inwestycji |
Aby obliczyć wysokość dochodu zwolnionego z podatku należy wysokość ulgi podatkowej podzielić przez stawkę podatku.
|
Wysokość dochodu zwolnionego z podatku = ulga podatkowa / stawka podatku |
Przykład:
Koszt nowej inwestycji: 1 mln zł
Wielkość przedsiębiorcy: średni
Lokalizacja inwestycji: województwo podkarpackie
Intensywność pomocy publicznej: 60%
Pomoc publiczna (ulga podatkowa) = 1 mln zł x 60% = 600 tys. zł
600 000 zł to wartość niezapłaconego podatku dochodowego CIT lub PIT.
Stawka podatku dochodowego CIT: 19%
Wysokość dochodu zwolnionego z podatku: 600 tys. / 19% = 3 157 894,70 zł
Podsumowanie przykładu:
Średniej wielkości przedsiębiorca zainwestował 1 mln zł w województwie podkarpackim i dzięki Polskiej Strefie Inwestycji będzie mógł skorzystać ze zwolnienia podatkowego do wysokości 600 tys. zł. Oznacza to, że w kolejnych latach (maksymalnie 15) nie zapłaci podatku od dochodów w wysokości 3,158 mln zł. Po przekroczeniu tego limitu dochodów, przedsiębiorca zapłaci podatek w standardowej wysokości, nawet jeśli nie minęło 15 lat.
Uwaga:
Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 27 grudnia 2022 r. w sprawie pomocy publicznej udzielanej niektórym przedsiębiorcom na realizację nowych inwestycji ułatwiło dostęp do wsparcia w przypadku reinwestycji, tj. inwestycji w rzeczowe aktywa trwałe lub wartości niematerialne i prawne, związanych ze zwiększeniem zdolności produkcyjnej istniejącego zakładu, dywersyfikacją produkcji zakładu poprzez wprowadzenie produktów uprzednio nieprodukowanych w zakładzie lub zasadniczą zmianę dotyczącą procesu produkcyjnego istniejącego zakładu.
W przypadku reinwestycji wysokość kosztów, które wskazano powyżej obniża się o 50%.
Przypominamy również, że:
niezależnie od stopy bezrobocia w powiecie, w którym jest realizowana inwestycja, w przypadku gdy większa część terenu, na którym zostanie zrealizowana inwestycja, jest położona w:
1) mieście średnim tracącym funkcje społeczno-gospodarcze lub
2) gminie, na terenie której położone jest miasto, o którym mowa w pkt 1, lub
3) gminie graniczącej z gminą, o której mowa w pkt 2, lub miastem, o którym mowa w pkt 1
– przedsiębiorca zobowiąże się do poniesienia kosztów kwalifikowanych inwestycji w wysokości co najmniej 10 mln zł..
Podstawa prawna PSI
Polska Strefa Inwestycji funkcjonuje od 2018 r. na podstawie ustawy o wspieraniu nowych inwestycji. Nowa ustawa zastąpiła dotychczasowy mechanizm pomocy publicznej dla inwestorów, dostępny w Specjalnych Strefach Ekonomicznych. Aktualnie przedsiębiorcy nie mają już możliwości uzyskania nowych zezwoleń na prowadzenie działalności gospodarczej na terenie specjalnych stref ekonomicznych. Mogą starać się o decyzję o wsparciu nowej inwestycji w ramach Polskiej Strefy Inwestycji.